Fiche pratique
CSG et CRDS sur les revenus d'activité et de remplacement
Vérifié le 01/01/2023 - Direction de l'information légale et administrative (Première ministre)
La CSG (contribution sociale généralisée) et la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) sont prélevées sur les revenus d'activité et sur les revenus de remplacement (indemnités de chômage, pensions de retraite, etc.). Les taux varient selon les situations. Certains revenus en sont exonérés.
Revenus concernés
La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus suivants :
- Salaires
- Primes et indemnités diverses
- <a href="https://www.ville-mazamet.com/pacs/?xml=F1226">Avantages en nature ou en espèces</a> (toutefois, si la rémunération est exclusivement constituée d'avantages en nature, elle est exonérée de CSG et de CRDS)
Taux
Nature des revenus | Taux global CSG | Taux CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux CRDS | Assiette (base de calcul) |
Revenus d'activité salariée | <span class="valeur">9,20 %</span> | <span class="valeur">6,8 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">98,25 %</span> du revenu brut si le montant ne dépasse pas <span class="valeur">175 968 €</span> <span class="valeur">100 %</span> au delà |
Compléments du salaire (exemple : sommes liées à l'intéressement) | <span class="valeur">9,20 %</span> | <span class="valeur">6,8 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">100 %</span> du revenu brut |
Exonérations
Les pourboires perçus par un salarié en 2022 et en 2023 sont exonérés de prélèvements sociaux, sous conditions.
À noter
les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.
Pour bénéficier de l'exonération, le salarié ne doit pas percevoir plus de <span class="valeur">2 164,91 €</span> net par mois.
Le montant du salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :
- Heures supplémentaires et complémentaires
- Pourboires perçus
Les pourboires peuvent être versés des façons suivantes :
- Directement au salarié
- Par l'employeur s'il les centralise (par exemple en cas de versement par carte bancaire)
Certaines sommes sont, sous certaines conditions, exonérées de prélèvements sociaux.
La <a href="https://www.ville-mazamet.com/pacs/?xml=F35235">prime de partage de la valeur</a> est exonérée dans la limite de <span class="valeur">3 000 €</span> (ou <span class="valeur">6 000 €</span> dans certains cas) pour les salariés qui gagnent <span class="miseenevidence">moins de </span>3 fois le Smic annuel au cours des 12 mois précédant le versement de la prime.
À noter
La prime de partage de la valeur sera soumise à la CSG et à la CRDS <span class="miseenevidence">dans tous les cas à partir du 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2024.</span>
L'aide versée par l'employeur pour financer des activités physiques et sportives est exonérée (par exemple, des cours de sport).
Les revenus suivants sont exonérées de CSG et de CRDS :
- Contribution patronale aux tickets restaurant, dans certaines limites
- Contribution patronale au remboursement des frais de transport, dans certaines limites
- Chèque-repas bénévole
La rémunération d'un apprenti est exonérée de CSG et de CRDS.
Les revenus suivants sont exonérés de CSG et de CRDS :
- Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l'accomplissement d'un volontariat international (en entreprise ou en administration)
- Allocation et prime versées dans le cadre du contrat de volontariat pour l'insertion
- Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI)
- Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat associatif et de l'engagement éducatif
- Prestations et indemnité forfaitaire d'entretien versées dans le cadre du service national actif effectué dans les services de la coopération ou de l'aide technique
Revenus concernés
La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus :
- <a href="https://www.ville-mazamet.com/pacs/?xml=R58426">Bénéfices industriels et commerciaux</a>
- <a href="https://www.ville-mazamet.com/pacs/?xml=R58427">Bénéfices non commerciaux</a>
- <a href="https://www.ville-mazamet.com/pacs/?xml=R58428">Bénéfices agricoles</a>
Taux
Taux global CSG | Taux CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux CRDS | Assiette (base de calcul) |
<span class="valeur">9,20 %</span> | <span class="valeur">6,8 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">98,25 %</span> du revenu brut si le montant ne dépasse pas <span class="valeur">175 968 €</span> <span class="valeur">100 %</span> au-delà |
Taux global CSG | Taux CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux CRDS | Assiette (Base de calcul) |
<span class="valeur">6,2 %</span> | <span class="valeur">3,8 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">100 %</span> des IJSS brutes |
Les allocations chômage sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux sont différents selon le revenu.
Le même régime s'applique aux indemnités versées aux salariés en activité partielle ou en activité partielle de longue durée.
Quotient familial | Revenu fiscal de référence | ||
Taux zéro | Taux réduit (<span class="valeur">3,8 %</span>) | Taux normal (<span class="valeur">6,2 %</span>) | |
1 part | Jusqu'à <span class="valeur">11 614 €</span> | De <span class="valeur">11 615 €</span> à <span class="valeur">15 183 €</span> | Plus de <span class="valeur">15 183 €</span> |
1,5 part | Jusqu'à <span class="valeur">14 715 €</span> | De <span class="valeur">14 716 €</span> à <span class="valeur">19 237 €</span> | Plus de <span class="valeur">19 237 €</span> |
2 parts | Jusqu'à <span class="valeur">17 816 €</span> | De <span class="valeur">17 817 €</span> à <span class="valeur">23 291 €</span> | Plus de <span class="valeur">23 291 €</span> |
2,5 parts | Jusqu'à <span class="valeur">20 917 €</span> | De <span class="valeur">20 918 €</span> à <span class="valeur">27 345 €</span> | Plus de <span class="valeur">27 345 €</span> |
3 parts | Jusqu'à <span class="valeur">24 018 €</span> | De <span class="valeur">24 019 €</span> à <span class="valeur">31 399 €</span> | Plus de <span class="valeur">31 399 €</span> |
Quart de part supplémentaire | <span class="valeur">1 551 €</span> | <span class="valeur">1 551 €</span> | <span class="valeur">2 027 €</span> |
Demi-part supplémentaire | <span class="valeur">3 101 €</span> | <span class="valeur">3 101 €</span> | <span class="valeur">4 054 €</span> |
À savoir
le passage du taux zéro au taux réduit de <span class="valeur">3,8 %</span> s'applique si vos revenus vous ont fait franchir ce seuil 2 années consécutives.
Taux de CSG | Taux de CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux de CRDS | Assiette (Base de calcul) |
Taux zéro | Exonération | Exonération | Exonération |
Taux réduit de <span class="valeur">3,8 %</span> | <span class="valeur">3,8 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">98,25 %</span> du revenu |
Taux normal de <span class="valeur">6,2 %</span> | <span class="valeur">3,8 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">98,25 %</span> du revenu brut si le montant ne dépasse pas <span class="valeur">175 968 €</span> <span class="valeur">100 %</span> au delà |
Vous êtes exonéré de CSG et de CRDS dans les 2 situations suivantes :
- L'application de ces prélèvements ferait baisser le montant net de votre allocation en-dessous du Smic brut
- Vous touchez une rémunération en tant que stagiaire demandeur d'emploi en formation professionnelle.
Les allocations de préretraite sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.
Pour 2023, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la <span class="expression">déclaration 2022 des revenus de 2021</span>.
À noter
si la préretraite ou retraite anticipée a pris effet avant le 11 octobre 2007, les taux appliqués sont de <span class="valeur">8,3 %</span> pour la CSG et de <span class="valeur">0,50 %</span> pour la CRDS.
Taux global CSG | Taux CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux Casa | Taux CRDS |
<span class="valeur">9,20 %</span> | <span class="valeur">6,8 %</span> | <span class="valeur">0,30 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> |
Les pensions de retraite sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.
Il existe 4 taux de CSG sur les pensions de retraite :
- Taux zéro
- Taux réduit (<span class="valeur">3,8 %</span>)
- Taux médian (<span class="valeur">6,6 %</span>)
- Taux normal (<span class="valeur">8,3 %</span>)
Pour 2023, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la <span class="expression">déclaration 2022 des revenus de 2021</span>.
Quotient familial | Revenu fiscal de référence | |||
Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal | |
1 part | Jusqu'à <span class="valeur">11 614 €</span> | De <span class="valeur">11 615 €</span> à <span class="valeur">15 183 €</span> | De <span class="valeur">15 184 €</span> à <span class="valeur">23 564 €</span> | Plus de <span class="valeur">23 564 €</span> |
1,5 part | Jusqu'à <span class="valeur">14 715 €</span> | De <span class="valeur">14 716 €</span> à <span class="valeur">19 237 €</span> | De <span class="valeur">19 238 €</span> à <span class="valeur">29 854 €</span> | Plus de <span class="valeur">29 854 €</span> |
2 parts | Jusqu'à <span class="valeur">17 816 €</span> | De <span class="valeur">17 817 €</span> à <span class="valeur">23 291 €</span> | De <span class="valeur">23 292 €</span> à <span class="valeur">36 144 €</span> | Plus de <span class="valeur">36 144 €</span> |
2,5 parts | Jusqu'à <span class="valeur">20 917 €</span> | De <span class="valeur">20 918 €</span> à <span class="valeur">27 345 €</span> | De <span class="valeur">27 346 €</span> à <span class="valeur">42 434 €</span> | Plus de <span class="valeur">42 434 €</span> |
3 parts | Jusqu'à <span class="valeur">24 018 €</span> | De <span class="valeur">24 019 €</span> à <span class="valeur">31 399 €</span> | De <span class="valeur">31 400 €</span> à <span class="valeur">48 724 €</span> | Plus de <span class="valeur">48 724 €</span> |
Quart de part supplémentaire | <span class="valeur">1 551 €</span> | <span class="valeur">1 551 €</span> | <span class="valeur">2 027 €</span> | <span class="valeur">3 145 €</span> |
Demi-part supplémentaire | <span class="valeur">3 101 €</span> | <span class="valeur">3 101 €</span> | <span class="valeur">4 054 €</span> | <span class="valeur">6 290 €</span> |
À savoir
le passage du taux zéro (ou réduit) au taux médian (ou normal) ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.
Selon votre taux de CSG, vous devez ou non payer la CRDS et la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa).
Si vous ne payez pas de CSG (taux zéro), vous êtes exonéré de CRDS et de Casa.
Si vous payez la CSG au taux réduit, vous êtes uniquement exonéré de Casa.
Quotient familial | Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal |
Taux global CSG | Exonération | <span class="valeur">3,8 %</span> | <span class="valeur">6,6 %</span> | <span class="valeur">8,3 %</span> |
Taux CRDS | Exonération | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> |
Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa) | Exonération | Exonération | <span class="valeur">0,30 %</span> | <span class="valeur">0,30 %</span> |
Contribution globale (CSG + CRDS + Casa) | Exonération | <span class="valeur">4,3 %</span> | <span class="valeur">7,4 %</span> | <span class="valeur">9,1 %</span> |
Taux CSG déductible de l'impôt sur le revenu | Exonération | <span class="valeur">3,8 %</span> | <span class="valeur">4,2 %</span> | <span class="valeur">5,9 %</span> |
Les pensions d'invalidité ou d'incapacité sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.
Pour 2023, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la <span class="expression">déclaration 2022 des revenus de 2021</span>.
Quotient familial | Revenu fiscal de référence | |||
Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal | |
1 part | Jusqu'à <span class="valeur">11 614 €</span> | De <span class="valeur">11 615 €</span> à <span class="valeur">15 183 €</span> | De <span class="valeur">15 184 €</span> à <span class="valeur">23 564 €</span> | Plus de <span class="valeur">23 564 €</span> |
1,5 parts | Jusqu'à <span class="valeur">14 715 €</span> | De <span class="valeur">14 716 €</span> à <span class="valeur">19 237 €</span> | De <span class="valeur">19 238 €</span> à <span class="valeur">29 854 €</span> | Plus de <span class="valeur">29 854 €</span> |
2 parts | Jusqu'à <span class="valeur">17 816 €</span> | De <span class="valeur">17 817 €</span> à <span class="valeur">23 291 €</span> | De <span class="valeur">23 292 €</span> à <span class="valeur">36 144 €</span> | Plus de <span class="valeur">36 144 €</span> |
2,5 parts | Jusqu'à <span class="valeur">20 917 €</span> | De <span class="valeur">20 918 €</span> à <span class="valeur">27 345 €</span> | De <span class="valeur">27 346 €</span> à <span class="valeur">42 434 €</span> | Plus de <span class="valeur">42 434 €</span> |
3 parts | Jusqu'à <span class="valeur">24 018 €</span> | De <span class="valeur">24 019 €</span> à <span class="valeur">31 399 €</span> | De <span class="valeur">31 400 €</span> à <span class="valeur">48 724 €</span> | Plus de <span class="valeur">48 724 €</span> |
Quart de part supplémentaire | <span class="valeur">1 551 €</span> | <span class="valeur">1 551 €</span> | <span class="valeur">2 027 €</span> | <span class="valeur">3 145 €</span> |
Demi-part supplémentaire | <span class="valeur">3 101 €</span> | <span class="valeur">3 101 €</span> | <span class="valeur">4 054 €</span> | <span class="valeur">6 290 €</span> |
À savoir
le passage du taux zéro (ou réduit) au taux médian (ou normal) ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.
Quotient familial | Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal |
Taux global CSG | Exonération | <span class="valeur">3,8 %</span> | <span class="valeur">6,6 %</span> | <span class="valeur">8,3 %</span> |
Taux CRDS | Exonération | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> |
Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa) | Exonération | Exonération | <span class="valeur">0,30 %</span> | <span class="valeur">0,30 %</span> |
Contribution globale (CSG + CRDS + Casa) | Exonération | <span class="valeur">4,3 %</span> | <span class="valeur">7,4 %</span> | <span class="valeur">9,1 %</span> |
Taux CSG déductible de l'impôt sur le revenu | Exonération | <span class="valeur">3,8 %</span> | <span class="valeur">4,2 %</span> | <span class="valeur">5,9 %</span> |
Les sommes suivantes sont également exonérées de CSG et de CRDS :
- Pension militaire d'invalidité et des victimes de guerre, retraite du combattant, pension temporaire d'orphelin
- Rente viagère ou capital versés aux victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles ou à leurs ayants droit
Allocations familiales
Certains revenus sont exonérés de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.
Type de revenu | Exonération de CSG | Exonération de CRDS |
Allocation d'éducation de l'enfant handicapé (AEEH) | Oui | Oui |
Allocations familiales | Oui | Non |
Allocation journalière de présence parentale (AJPP) | Oui | Non |
Allocation de soutien familial (ASF) | Oui | Non |
Allocation de rentrée scolaire (ARS) | Oui | Non |
Complément familial | Oui | Non |
Prestation d'accueil du jeune enfant (Paje) | Oui | Non |
À savoir
les pensions alimentaires sont exonérées de CSG et de CRDS.
Aides sociales
Certains revenus sont exonérés de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.
Type de revenu | Exonération de CSG | Exonération de CRDS |
Allocation de solidarité spécifique (ASS) | Oui | Oui |
Allocation temporaire d'attente (Ata) | Oui | Oui |
<a href="https://www.ville-mazamet.com/pacs/?xml=F744">Allocation d'assurance veuvage</a> versée par la Sécurité sociale | Non | Non |
Allocation aux adultes handicapés (AAH) | Oui | Oui |
Allocation personnalisée d'autonomie (Apa) | Oui | Oui |
Bourse versée aux étudiants sous conditions de ressources | Oui | Oui |
Revenu de solidarité active (RSA) | Oui | Oui |
<a href="https://www.ville-mazamet.com/pacs/?xml=N31477">Prime d'activité</a> | Oui | Non |
Allocations logement
Les sommes suivantes sont exonérées de CSG, mais pas de CRDS :
- Allocation de logement sociale (ALS)
- Allocation de logement familiale (ALF)
- Aide personnalisée au logement (APL)
Code de la sécurité sociale : articles L136-1 à L136-5
Personnes assujetties (articles L136-1), Sommes exonérées de CSG (article 136-2), assiette des contributions (article L136-2)
Code de la sécurité sociale : article L136-8
Taux des contributions sociales
Code général des impôts : article 154 quinquies
Déductibilité partielle de la CSG
Ordonnance n°96-50 du 24 janvier 1996 relative au remboursement de la dette sociale
Loi n° 2021-953 du 19 juillet 2021 de finances rectificative pour 2021
Décret n°2021-680 du 28 mai 2021 relatif aux avantages liés à la pratique du sport en entreprise
Déclaration 2023 complémentaire des revenus 2022
Formulaire
Déclaration des revenus (papier)
Formulaire
Questions ? Réponses !
Et aussi
Prélèvements sociaux (CSG, CRDS...) sur les revenus du patrimoine
Argent - Impôts - Consommation
Pour en savoir plus
Portail du service public de la sécurité sociale
Ministère chargé des affaires sociales
